年末調整の重要改正をチェック｜提出前に知っておきたいポイントまとめ

税金・手続き

今日は「勤労感謝の日」の振替休日。
気づけば 11 月も最終週に入りましたね。

この時期になると、会社からそろそろ
「年末調整の書類を提出してください」
と言われ始める頃ではないでしょうか。
既に出した！て方もいらっしゃるかな。

年内に還付を受けたい場合は、提出期限がかなり迫ってきていますし、
今年は重要な改正点もいくつかあります。

勤務先に総務・経理の担当者がいて、
その人が一人ひとりの状況を把握してくれている会社であれば、
「大学生のお子さんいましたよね？」
「今年は扶養変わりませんか？」など、
こちらから何も言わなくても声をかけてもらえることがあります。

だけど、外注している会社はもちろん、通常はそんなこと聞いてくれません。
従業員の家庭状況までは把握していませんし、
提出された書類に書いていないことは判断ができません。

つまり、
本来受けられる控除であっても、本人が申告しなければ反映されない
ということです。
だからこそ、自分の権利として「これは該当するよ」と書類にしっかり書くことが大切です。

特に今年（2025年）は、扶養や控除まわりで改正点が多い年。

  • 「基礎控除」や「給与所得控除」の見直し
  • 「扶養親族の所得要件」が全体的に緩和
  • 「特定親族特別控除」の新設

などなど。ポイントが盛りだくさん。

というわけでこの記事では、
前回の年末調整の記事で書いた内容をより詳しく解説しながら、
“特に気をつけるべきところだけ” をピンポイントで書いてみます。

① 基礎控除額が“人によって変わる”制度に

今までは誰でも一律 48万円 だった基礎控除が、今年からは「所得が少ないほど控除額が大きい」方式に変更されます。

例えば…

  • 所得が低い人 → 控除額が増える
  • 所得が高い人 → 控除額は今までどおり（または少し減る）

つまり、
👉 収入が少ない家庭ほどプラスになる変更。

給与所得者の方は、会社での年末調整で自動的に計算されるので、難しいことはしなくてOKです。

ちなみに、今回の改正は所得税のみが対象であり、残念ながら住民税の基礎控除額は前年から変更ありません。

（国税庁HPより）

② 給与所得控除（いわゆる“みなし経費”）一部引き上げ

給与収入が190万円以下の方の場合、給与所得控除が 65万円 にアップします。

所得が下がる＝税金が下がる ので、

  • パート主婦
  • アルバイト学生
  • 新社会人で収入が少ない方

などには恩恵が大きい変更です。

（国税庁HPより）

③ 扶養親族の所得要件が10万円ゆるくなる（大学生以外も対象）

④の大学生だけではなく、他の扶養親族も全体的に要件が緩和されました。
つまり扶養に入れる人が増える可能性がある ということ。

従来：所得48万円以下（給与103万円以下）
今年から：所得58万円以下（給与123万円以下）

これはたとえば、

  • 家族がパートで少し多めに働きたい
  • 夫婦で扶養控除の調整が必要
  • 親の仕送りなどで扶養に入れている

など、幅広い家庭に影響します。

こちらは新しい申告書は不要で、従来の
「給与所得者の扶養控除等申告書」
に記載する形になります。

（国税庁HPより）

④ 大学生世代が対象の「特定親族特別控除」の新設

今年の目玉かな、と思うのがこれ。（まだ我が家には関係ありませんが；）

大学生（19〜23歳未満）のお子さんを扶養に入れている家庭が対象 の新しい控除です。

従来：

  • 所得48万円以下（給与103万円以下）でないと扶養控除を受けられなかった

令和7年分から：

  • 所得85万円以下（給与150万円以下）なら 63万円控除OK
  • 所得85〜123万円（給与150〜188万円）でも、段階的に控除残る

つまり…

👉 今までよりずっと“働ける幅”が広がった！
👉 「103万円の壁問題」の緩和につながる！

そして重要なのが、
年末調整で“提出書類がひとつ増える”こと。

▶ 「給与所得者の特定親族特別控除申告書」
これを出さないと控除が使えません。

大学生の子がいる方は、絶対に提出を忘れないようにしてくださいね。

（国税庁HPより）

■ 今回特に注意しておきたいこと

✔ 大学生のアルバイト収入が“扶養から外れるかどうか”の基準が変わる

これまで
「103万円超えると扶養から外れるよ」
と言っていたご家庭は、今年は完全に話が変わります。

✔ 「書いてないと控除が受けられない」ので注意！

特定親族特別控除を受けるには
「給与所得者の特定親族特別控除申告書」
を提出する必要があります。

提出漏れ＝控除なし なので、要注意です。

■ まとめ

今年の年末調整は、是非とも扶養関係をしっかり見直してほしいです。

特に子育て中の家庭（大学生含む）は影響が大きいので、
・扶養親族
・大学生の収入
・基礎控除の段階化
このあたりをしっかりチェックして提出しましょう。
所得の把握など、面倒で大変なところもありますが、権利として！頑張りましょう！

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